Réalisation du bilan / compte de résultat

1/ Définition :

Le Bilan représente la photo financière à un temps « T » appelé « date d’arrêté » (31 décembre par exemple). Ce bilan vous offre des informations essentiels sur :
- La solidité financière de votre entreprise
- La valeur de vos biens et de vos stocks
- Le montant de l’argent qui vous est dû (créances) mais aussi celui que vous devez (dettes)
- Les emprunts qu’il vous reste à rembourser
- Etc.

Le Compte de résultat représente le film de l’exercice qui est généralement de 12 mois. Il vous informe sur la façon dont votre résultat (bénéfice ou perte s’est constitué) en analysant :
- Votre chiffre d’affaires
- Les marchandises ou les matières premières qu’ils vous ont permis de le réaliser
- Les charges qu’il a fallu mettre en œuvre pour y parvenir
- Etc.

2/ En quoi est-ce utile ?

L’établissement d’un bilan et du compte de résultat permet de :
- Satisfaire aux obligations comptables et fiscales.
- Répondre aux besoins d’informations financières et comptables, internes et externes, des entreprises.
- Mettre à la disposition du dirigeant un savoir faire et des collaborateurs compétents. Cette expérience professionnelle permet une bonne appréciation de la performance économique de l’entreprise.
- S’assurer en cas de contrôle fiscal.

Faire un bilan exige un vrai process de fabrication. C’est pour cela que les experts comptables CABEX ont les meilleurs rapports qualité / prix / délais.

Process :
- Envoi, à la date de clôture de l’exercice, d’une liste de document à préparer par l’entreprise
- Révision ou contrôle des comptes (inventaire) conformément aux Normes
- Contrôle par épreuves des enregistrements comptables (si la comptabilité est tenue par le client).
- Etablissement des états d’Immobilisations et détermination des méthodes d’amortissement...
- Détermination des régularisations annuelles (charges différées, provisions……..).
- Optimisation fiscale des résultats (gestion des déficits, carry back…..).
- Etablissement de la CA12 (régime simplifié de TVA).
- Passation des écritures d’inventaire.
- L’analyse de la cohérence et de la vraisemblance (taux de marges, solde intermédiaire de gestion, les ratios significatifs, le tableau de financement)
- Rendez-vous de synthèse et présentation du projet de comptes annuels (économique, points sensibles, risques fiscaux et sociaux).
- Etablissement des Comptes Annuels (bilan, compte de résultat, annexe comptable).
- Etablissement de la liasse fiscale.
- Etablissement de la liasse Centre de Gestion Agréé (si vous êtes adhérent).
- Fourniture d’une plaquette (client, banques, autres organismes……..).
- Compte rendu de mission (si risque et points litigieux).
- Délivrance de l’Attestation.
- Mise à jour des Livres Légaux (Journal général, Livre d’inventaire).

Etablir un bilan et sa liasse fiscale est le cœur du métier d’Expert Comptable.
Transformer ce bilan en outil de compréhension et de projection vers l’avenir pour l’entreprise, c’est le sens même de l’exercice comptable dynamique vu par CABEX.